河南師范大學(xué)教育發(fā)展基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)河南師范大學(xué)教育發(fā)展基金會(huì)（以下簡稱“基金會(huì)”）的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，保障基金會(huì)工作正常運(yùn)行,，依照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《基金會(huì)管理?xiàng)l例》《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<民間非營利組織會(huì)計(jì)制度>的通知》《關(guān)于規(guī)范基金會(huì)行為的若干規(guī)定（試行）》和《河南師范大學(xué)教育發(fā)展基金會(huì)章程》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，并結(jié)合基金會(huì)實(shí)際,，制定本制度,。

第二條基金會(huì)是為學(xué)校教育事業(yè)募集、管理和運(yùn)作社會(huì)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)并提供公益服務(wù)的平臺(tái),。學(xué)校所有捐贈(zèng)收入應(yīng)進(jìn)入基金會(huì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照捐贈(zèng)協(xié)議或者基金會(huì)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍使用?；饡?huì)對(duì)暫時(shí)閑置資金和留本基金進(jìn)行資金運(yùn)作,，遵循合法、安全,、有效的原則實(shí)現(xiàn)資金的保值,、增值。

財(cái)務(wù)管理原則：

（一）堅(jiān)持理事會(huì)統(tǒng)籌管理,、理事長領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)務(wù)部門具體實(shí)施的原則；

（二）堅(jiān)持勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算原則,，禁止奢侈浪費(fèi)行為；

（三）堅(jiān)持公開透明原則,，定期向公眾公布財(cái)務(wù)收支情況,，接受社會(huì)監(jiān)督；

（四）堅(jiān)持合理使用資金,，保障資金安全,，注重資金使用效益原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：預(yù)算管理,、收入管理,、支出管理、票據(jù)管理,、審批權(quán)限,、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。

第二章 預(yù)算管理

第四條 基金會(huì)各項(xiàng)收入和支出必須納入預(yù)算統(tǒng)一管理,，統(tǒng)籌安排使用,。

第五條 基金會(huì)每年年初要根據(jù)上年基金余額情況、本年工作計(jì)劃等編制年度預(yù)算,。預(yù)算要經(jīng)基金會(huì)理事會(huì)審議通過后執(zhí)行,。

第六條 年度預(yù)算要把捐贈(zèng)人限定用途的公益支出和非限定用途的公益支出分列預(yù)算，非限定用途的捐贈(zèng),，要提出當(dāng)年具體項(xiàng)目支出計(jì)劃,。

第七條 當(dāng)年支出項(xiàng)目需要追加或調(diào)整預(yù)算的，單個(gè)項(xiàng)目資金在10萬元（含）以內(nèi),，需要經(jīng)秘書長,、監(jiān)事、理事長審批,；單個(gè)項(xiàng)目資金在10萬元（含）以上,，需經(jīng)理事會(huì)研究決定,。

第八條 每年年終要做好決算工作，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告,，向基金會(huì)理事會(huì)和監(jiān)事報(bào)告,，同時(shí)向業(yè)務(wù)主管單位、登記機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)報(bào)表,，接受審計(jì)部門監(jiān)督,。理事會(huì)應(yīng)定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)。

第三章 收入管理

第九條 按照有關(guān)規(guī)定,，基金會(huì)設(shè)立專用賬戶,，對(duì)基金會(huì)的收入實(shí)行專門管理，自覺接受社會(huì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督,?；饡?huì)募集資金、接受捐贈(zèng),，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī),，符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍。

第十條 基金會(huì)的收入主要包括捐贈(zèng)收入,、政府補(bǔ)助收入,、提供服務(wù)收入、投資收益和其他收入,。捐贈(zèng)收入是指接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)所取得的收入,，包括捐贈(zèng)貨幣資金、實(shí)物,、無形資產(chǎn)以及短期投資,、長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資所得。投資收益是指因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈損益,。其他收入是指除上述收入以外的其他收入,，如固定資產(chǎn)處置凈收入、無形資產(chǎn)處置凈收入等,?；饡?huì)接受捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)與捐贈(zèng)人明確權(quán)利義務(wù),并在法規(guī)和制度規(guī)定范圍內(nèi)根據(jù)捐贈(zèng)人的要求與其訂立書面捐贈(zèng)協(xié)議,。

第十一條 專項(xiàng)資金進(jìn)入基金會(huì)賬戶后,，應(yīng)單立科目、單設(shè)賬戶,，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)單位（或捐贈(zèng)人）與本會(huì)簽署的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行,。按照協(xié)議要求，定期向捐贈(zèng)單位（或捐贈(zèng)人）報(bào)告該基金的使用情況,。

第十二條 凡收到捐贈(zèng)所得現(xiàn)金或者支票,，應(yīng)當(dāng)立即向捐贈(zèng)者開具捐贈(zèng)專用收據(jù),，并將現(xiàn)金或支票及時(shí)繳銀行入賬。

第十三條 捐贈(zèng)物資需及時(shí)開具捐贈(zèng)物資票據(jù),，并建立捐贈(zèng)實(shí)物收支賬冊(cè),，登記物資品種、數(shù)量及金額,。

第十四條 基金會(huì)接收非現(xiàn)金捐贈(zèng)收入，按照以下方法確定入賬價(jià)值：

（一）捐贈(zèng)人提供了發(fā)票,、報(bào)關(guān)單等憑據(jù)的,，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)憑據(jù)作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)；捐贈(zèng)方不能提供憑據(jù)的,，應(yīng)當(dāng)以其他確認(rèn)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的證明,，作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)；

（二）捐贈(zèng)人提供的憑據(jù)或其他能夠確認(rèn)受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值的證明上標(biāo)明的金額與受贈(zèng)資產(chǎn)公允價(jià)值相差較大的,，應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值作為入賬價(jià)值,；

（三）捐贈(zèng)人捐贈(zèng)固定資產(chǎn)、股權(quán),、無形資產(chǎn),、文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以具有合法資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)的評(píng)估作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù),。無法評(píng)估或經(jīng)評(píng)估無法確認(rèn)價(jià)格的,，基金會(huì)不得計(jì)入捐贈(zèng)收入，不得開具捐贈(zèng)票據(jù),，應(yīng)當(dāng)另外造冊(cè)登記,。

第十五條 基金會(huì)的捐贈(zèng)收入及其他合法收入受法律保護(hù)，基金會(huì)理事,、監(jiān)事以及專兼職工作人員不得私分,、侵占、挪用,。

第十六條 基金會(huì)接受捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)確保公益性,，附加對(duì)捐贈(zèng)人構(gòu)成利益回報(bào)條件的贈(zèng)與和不符合公益性目的的贈(zèng)與，不應(yīng)確認(rèn)為公益捐贈(zèng),。

第十七條 基金會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分交換交易收入和捐贈(zèng)收入,。通過出售物資、提供服務(wù),、授權(quán)使用或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)等交換交易取得的收入,，應(yīng)當(dāng)記入商品銷售收入、提供服務(wù)收入等相關(guān)會(huì)計(jì)科目,，不得計(jì)入捐贈(zèng)收入,。

第十八條 基金會(huì)投資收益必須全部足額納入統(tǒng)一賬戶進(jìn)行管理,，并確保用于符合公益宗旨的方向。

第十九條 基金會(huì)專項(xiàng)基金要做到?？顚Ｓ?。專項(xiàng)基金列支管理成本時(shí)，捐贈(zèng)協(xié)議有約定的,，按照其約定,；捐贈(zèng)協(xié)議未約定的，除了為實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)基金公益目的確有必要之外,，一般不超過該專項(xiàng)基金年度總支出的10%,。專項(xiàng)基金的收支應(yīng)當(dāng)全部納入基金會(huì)賬戶，不得使用其他單位,、組織或個(gè)人賬戶,，不得開設(shè)獨(dú)立賬戶和刻制印章。

第四章 支出管理

第二十條 基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)將嚴(yán)格按照基金會(huì)章程中業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定進(jìn)行使用,，不得挪作他用,，并嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》。

第二十一條 基金會(huì)的支出包括公益事業(yè)支出,、工作人員工資福利,、行政辦公支出和其他費(fèi)用。

第二十二條 基金會(huì)用于公益事業(yè)支出包括直接用于受助人的款物和為開展公益項(xiàng)目發(fā)生的直接運(yùn)行費(fèi)用,。項(xiàng)目直接運(yùn)行費(fèi)用包括：

（一）支付給項(xiàng)目人員的報(bào)酬,，包括：工資福利、勞務(wù)費(fèi),、專家費(fèi)等,；

（二）為立項(xiàng)、執(zhí)行,、監(jiān)督和評(píng)估公益項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用,，包括：差旅費(fèi)、交通費(fèi),、通訊費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、購買服務(wù)費(fèi)等,；

（三）為宣傳,、推廣公益項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括：廣告費(fèi),、購買服務(wù)費(fèi)等,；

（四）因項(xiàng)目需要租賃房屋、購買和維護(hù)固定資產(chǎn)的費(fèi)用,，包括：所發(fā)生的租賃費(fèi),、折舊費(fèi),、修理費(fèi)、辦公費(fèi),、水電費(fèi),、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等,；

（五）為開展項(xiàng)目需要支付的其他費(fèi)用,。

第二十三條 工作人員工資福利包括：

（一）工作人員工資、福利費(fèi),、社會(huì)保險(xiǎn)（障）費(fèi)（含離退休人員）,、住房公積金；

（二）擔(dān)任專職工作理事的津貼,、補(bǔ)助和理事會(huì)運(yùn)行費(fèi)用。

第二十四條 行政辦公支出包括：組織日常運(yùn)作的辦公費(fèi),、水電費(fèi),、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、廣告費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi),、差旅費(fèi),、折舊費(fèi)、修理費(fèi),、租賃費(fèi),、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、資產(chǎn)盤虧損失,、資產(chǎn)減值損失,、因預(yù)計(jì)負(fù)債所產(chǎn)生的損失、審計(jì)費(fèi),、以及聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)等,。

第二十五條 捐贈(zèng)協(xié)議和募捐公告中約定可以從公益捐贈(zèng)中列支項(xiàng)目直接運(yùn)行費(fèi)用、工作人員工資福利和行政辦公支出的,，按照約定列支,；對(duì)于沒有約定的，按照以下方式處理：

（一）項(xiàng)目直接運(yùn)行費(fèi)用支出,，不得超過基金會(huì)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),；

（二）工作人員工資福利和行政辦公支出，不得從公益捐贈(zèng)中列支,。

第二十六條 基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出按照《關(guān)于慈善組織開展慈善活動(dòng)年度支出和管理費(fèi)用的規(guī)定》執(zhí)行,。

第二十七條 公益事業(yè)支出管理：

（一）每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出,，按照《關(guān)于慈善組織開展慈善活動(dòng)年度支出和管理費(fèi)用的規(guī)定》執(zhí)行；

（二）屬于定向捐贈(zèng)的項(xiàng)目支出由基金會(huì)按照捐贈(zèng)單位（或捐贈(zèng)人）與本會(huì)簽署的捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行,，捐贈(zèng)協(xié)議在雙方負(fù)責(zé)人簽字后生效,，凡協(xié)議中已列明資金使用范圍、金額和支付時(shí)間的,，在協(xié)議生效后即予執(zhí)行,；

（三）屬于非定向捐贈(zèng)的項(xiàng)目支出按照基金會(huì)規(guī)定執(zhí)行；

（四）基金會(huì)財(cái)產(chǎn)必須嚴(yán)格按規(guī)定用途使用,，如執(zhí)行過程中出現(xiàn)違反規(guī)定用途的情況,，應(yīng)當(dāng)立即停止執(zhí)行并報(bào)理事會(huì)裁決；

（五）基金會(huì)對(duì)公益捐贈(zèng)的使用情況進(jìn)行全過程監(jiān)督管控,，確保受贈(zèng)款物及時(shí)足額撥付和規(guī)范使用,。

第二十八條 工作人員工資福利和行政辦公支出管理：

捐贈(zèng)協(xié)議和募捐公告中約定可以從公益捐贈(zèng)中列支工作人員工資和行政辦公支出的，按照約定列支,；沒有約定的,，不得從公益捐贈(zèng)中列支。

第二十九條 公益項(xiàng)目直接運(yùn)行費(fèi)用支出管理：

基金會(huì)公益項(xiàng)目直接運(yùn)行費(fèi)用嚴(yán)格按照國家規(guī)定,、捐贈(zèng)協(xié)議中的約定進(jìn)行支出,。

第三十條 直接用于受贈(zèng)人的公益支出管理：

基金會(huì)用于受贈(zèng)人的公益支出嚴(yán)格按照國家規(guī)定、捐贈(zèng)協(xié)議中的約定進(jìn)行,，非定向捐贈(zèng)的項(xiàng)目支出,，必須用于與基金會(huì)宗旨和業(yè)務(wù)范圍相符的領(lǐng)域。

第五章 票據(jù)管理

第三十一條 基金會(huì)票據(jù)主要涉及捐贈(zèng)票據(jù),、支票,、定期存單等。

第三十二條 基金會(huì)捐贈(zèng)票據(jù)管理：

基金會(huì)捐贈(zèng)票據(jù)嚴(yán)格按照財(cái)政部頒布的相關(guān)法規(guī)規(guī)章和制度執(zhí)行,；健全捐贈(zèng)票據(jù)內(nèi)部管理制度,，由專人負(fù)責(zé)捐贈(zèng)票據(jù)的領(lǐng)購、使用,、登記與保管,，并按規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送捐贈(zèng)票據(jù)的領(lǐng)購、使用,、作廢,、結(jié)存以及接受捐贈(zèng)和捐贈(zèng)收入使用情況。

（一）捐贈(zèng)票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的原始憑證,，是財(cái)政,、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù),；捐贈(zèng)票據(jù)是捐贈(zèng)人對(duì)外捐贈(zèng)并根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)捐贈(zèng)款項(xiàng)稅前扣除的有效憑證,；

（二）基金會(huì)在實(shí)際收到捐贈(zèng)后據(jù)實(shí)開具捐贈(zèng)票據(jù)。捐贈(zèng)人不需要捐贈(zèng)票據(jù)的,，或者匿名捐贈(zèng)的,，應(yīng)當(dāng)備注說明；接收非現(xiàn)金捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)在完成受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)接收程序后方能確認(rèn)收入并開具捐贈(zèng)票據(jù),；

（三）基金會(huì)應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號(hào)段順序使用捐贈(zèng)票據(jù),，填寫捐贈(zèng)票據(jù)時(shí)做到字跡清楚，內(nèi)容完整,、真實(shí),，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致,。填寫錯(cuò)誤的,，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯(cuò)誤等原因作廢的票據(jù),，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀,；

（四）捐贈(zèng)票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借,、代開,、買賣、銷毀,、涂改捐贈(zèng)票據(jù),，不得將捐贈(zèng)票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用,；

（五）捐贈(zèng)票據(jù)的使用,、登記與保管接受同級(jí)登記管理機(jī)關(guān)的管理和監(jiān)督。

第三十三條 捐贈(zèng)票據(jù)的適用范圍：

（一）基金會(huì)接受用于其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的公益事業(yè)捐贈(zèng),，開具捐贈(zèng)票據(jù),；

（二）下列行為，不得使用捐贈(zèng)票據(jù)：

1.集資,、攤派,、籌資、贊助等行為,；

2.以捐贈(zèng)名義接受財(cái)物并與出資人利益相關(guān)的行為,；

3.以捐贈(zèng)名義從事營利活動(dòng)的行為；

4.收取除捐贈(zèng)以外的政府非稅收入、醫(yī)療服務(wù)收入,、會(huì)費(fèi)收入,、資金往來款項(xiàng)等應(yīng)使用其他相應(yīng)財(cái)政票據(jù)的行為；

5.按照稅收制度規(guī)定應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票的行為,；

6.受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)未經(jīng)基金會(huì)驗(yàn)收確認(rèn),，由捐贈(zèng)人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者第三方的；

7.非現(xiàn)金捐贈(zèng),，且無法評(píng)估或經(jīng)評(píng)估無法確認(rèn)價(jià)格的,；

8.交換交易收入；

9.財(cái)政部門認(rèn)定的其他行為,。

第三十四條 嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓、代開,、買賣,、涂改、毀損,、串用票據(jù)和超出規(guī)定項(xiàng)目,、范圍、標(biāo)準(zhǔn)使用捐贈(zèng)票據(jù)

第三十五條 領(lǐng)購捐贈(zèng)票據(jù)時(shí),，應(yīng)當(dāng)檢查是否有缺頁,、號(hào)碼錯(cuò)誤、毀損等情況,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)交回財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)處理,。

第三十六條 遺失捐贈(zèng)票據(jù)，應(yīng)及時(shí)在區(qū)縣級(jí)以上新聞媒體上聲明作廢,，并將遺失票據(jù)名稱,、數(shù)量、號(hào)段,、遺失原因及媒體聲明資料等有關(guān)情況,，以書面形式報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門備案。

第三十七條 妥善保管已開具的捐贈(zèng)票據(jù)存根,。

第三十八條 對(duì)保存期滿需要銷毀的捐贈(zèng)票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的捐贈(zèng)票據(jù),，應(yīng)登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)后銷毀,。

第三十九條 基金會(huì)撤銷,、改組、合并,，在辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或注銷手續(xù)時(shí),，應(yīng)對(duì)已使用的捐贈(zèng)票據(jù)存根及尚未使用的捐贈(zèng)票據(jù)登記造冊(cè),，并交送同級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一核銷、過戶或銷毀,。

第四十條 自覺接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查,。

第四十一條 基金會(huì)支票管理：

（一）支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),；

（二）建立和健全“銀行存款日記賬”,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目,，并每天結(jié)出余額,；

（三）支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、秘書長或理事長簽字后出納方可開出；

（四）所開出支票必須填寫收款單位名稱,；

（五）所開支票領(lǐng)取人必須進(jìn)行登記,。

第六章 審批權(quán)限

第四十二條 理事會(huì)審批權(quán)限包括：

（一）基金會(huì)的年度投資計(jì)劃；

（二）當(dāng)年支出項(xiàng)目需要追加或調(diào)整預(yù)算,，單個(gè)項(xiàng)目資金在10萬元以上,；

（三）年度投資計(jì)劃內(nèi)的股票、股票型基金,、混合型基金,、股權(quán)投資等非保本型投資項(xiàng)目；

（四）10萬元以上非定向捐贈(zèng)的項(xiàng)目支出,。

第四十三條 理事長審批權(quán)限：

（一）年度投資計(jì)劃內(nèi)超過100萬元的項(xiàng)目,；

（二）定向捐贈(zèng)的項(xiàng)目支出，金額在20萬元以上50萬元（含）以下的,；

（三）日常行政辦公支出，金額在1萬元以上10萬元（含）以下的,；

（四）當(dāng)年支出項(xiàng)目需要追加或調(diào)整預(yù)算,，單個(gè)項(xiàng)目資金在10萬元（含）以內(nèi)，由秘書長,、監(jiān)事,、理事長共同審批；

（五）5萬元以上10萬元（含）以下非定向捐贈(zèng)的項(xiàng)目支出,；

第四十四條 經(jīng)理事長授權(quán),，秘書長審批權(quán)限：

（一）年度投資計(jì)劃內(nèi)100萬元（含）以內(nèi)的項(xiàng)目；

（二）定向捐贈(zèng)的項(xiàng)目支出,，金額在20萬元（含）以內(nèi)的,；

（三）日常行政辦公支出，金額在1萬元（含）以內(nèi)的；

（四）5萬元（含）以下非定向捐贈(zèng)的項(xiàng)目支出,；

第四十五條 公務(wù)借款,，按以上規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批。

第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第四十六條 支出超過預(yù)算總額20%以上的,，理事長要在理事會(huì)會(huì)上說明理由,；理事會(huì)違反《基金會(huì)管理?xiàng)l例》和章程規(guī)定決策不當(dāng)，致使基金會(huì)遭受財(cái)產(chǎn)損失的,，參與決策的理事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任,。

第四十七條 財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,；要加強(qiáng)自身內(nèi)控建設(shè),，努力提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和管理水平；定期編報(bào)相關(guān)會(huì)計(jì)信息資料,，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整,。

第四十八條 定期分析收支情況,，向理事會(huì)報(bào)告相關(guān)收支預(yù)算執(zhí)行情況，針對(duì)存在的問題提出改進(jìn)意見,。

第四十九條 嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù),。堅(jiān)持一事一報(bào)，及時(shí)報(bào)銷,，保證支出行為的完整性,。報(bào)銷單據(jù)必須符合財(cái)務(wù)規(guī)定，有用途標(biāo)注,、經(jīng)辦人員,、領(lǐng)導(dǎo)簽字和相關(guān)附件。對(duì)不真實(shí),、不合規(guī)和違反財(cái)務(wù)制度的支出,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕辦理或者按職責(zé)予以糾正。

第五十條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制,。實(shí)行會(huì)計(jì),、出納崗位分設(shè)，出納以外的會(huì)計(jì)人員不得保管現(xiàn)金,、有價(jià)證券和銀行票據(jù),；出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。會(huì)計(jì)不得兼任出納，嚴(yán)禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程,。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事會(huì)計(jì)工作所需要的專業(yè)能力,。

第五十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須在離職前將本人所從事的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作與接管人員辦清交接手續(xù),。

第五十二條 基金會(huì)每年接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)基金會(huì)年度財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì),，在通過登記管理機(jī)關(guān)的年度檢查后，在登記管理機(jī)關(guān)指定的媒體上公布年度財(cái)務(wù)報(bào)告,，建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度,，接受社會(huì)監(jiān)督。

第五十三條 基金會(huì)在理事長離任,、理事?lián)Q屆時(shí)必須接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),，在通過登記管理機(jī)關(guān)的年度備案后，在登記管理機(jī)關(guān)指定的媒體上公布年度財(cái)務(wù)報(bào)告,，接受社會(huì)監(jiān)督,。

第五十四條 秘書處定期向基金會(huì)監(jiān)事報(bào)送工作報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告，接受監(jiān)事的監(jiān)督,，監(jiān)事可以隨時(shí)對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)收支情況,、項(xiàng)目管理及開展情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查基金會(huì)的財(cái)務(wù)資料和項(xiàng)目資料,，秘書處必須全力配合,。

第五十五條 基金會(huì)定期向捐贈(zèng)人報(bào)告捐贈(zèng)資金、資產(chǎn)使用情況,，接受捐贈(zèng)人的查詢和檢查,。

第八章 附則

第五十六條 本制度與有關(guān)法規(guī)不一致的，按有關(guān)法規(guī)執(zhí)行,。

第五十七條 本制度由理事會(huì)秘書處負(fù)責(zé)解釋,。