各省屬高校,、廳直屬單位（學(xué)校）：

　　根據(jù)《河南省財政廳河南省審計廳關(guān)于印發(fā)〈深入開展貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定嚴肅財經(jīng)紀律及“三公”經(jīng)費和“小金庫”專項檢查治理工作方案〉的通知》(豫財監(jiān)〔2014〕209號),，為確保嚴肅財經(jīng)紀律和深入開展“三公”經(jīng)費和“小金庫”專項檢查治理工作的順利開展和有效實施，現(xiàn)將有關(guān)情況通知如下：

　　一,、高度重視,，加強組織領(lǐng)導(dǎo)

　　嚴肅財經(jīng)紀律和深入開展“三公經(jīng)費”、“小金庫”專項檢查治理,，從源頭上斬斷不良作風(fēng)的“資金鏈”,，是保障中央八項規(guī)定貫徹執(zhí)行的重要舉措，是省委關(guān)于中央巡視組反饋意見的整改落實工作的具體要求。各單位一定要高度重視,，認真按照省財政廳,、省審計廳《深入開展貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定嚴肅財經(jīng)紀律及“三公”經(jīng)費和“小金庫”專項檢查治理工作方案》（以下簡稱《工作方案》）的要求，把專項治理工作擺在重要位置,，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo),，建立健全領(lǐng)導(dǎo)體制和工作協(xié)調(diào)機制，進一步強化責任,，精心布置,，扎扎實實抓好各項工作。單位主要領(lǐng)導(dǎo)對專項治理工作負總責,，領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員根據(jù)工作分工,，對職責范圍內(nèi)的有關(guān)工作負直接領(lǐng)導(dǎo)責任。

　　二,、明確內(nèi)容,，做好自查自糾

　　本次檢查治理的范圍是納入預(yù)算管理或有財政撥款的部門和單位，重點是黨政機關(guān),、事業(yè)單位和社會團體,。檢查治理內(nèi)容是2013年以來違反中央八項規(guī)定和財經(jīng)紀律以及“三公”經(jīng)費管控不嚴、設(shè)立“小金庫”的有關(guān)問題,，數(shù)額較大和情節(jié)嚴重的,，可追溯到以前年度。重點包括：預(yù)算收入管理,、預(yù)算支出管理（突出對“三公”經(jīng)費,、會議費和培訓(xùn)費的監(jiān)督檢查）,、政府采購管理,、資產(chǎn)管理、財務(wù)會計管理,、財政票據(jù)管理和設(shè)立“小金庫”的情況,。

　　各單位要按照《工作方案》規(guī)定的檢查治理范圍和內(nèi)容,，認真組織自查，做到不走過場,，全面覆蓋,，自查面必須達到100%。對自查中發(fā)現(xiàn)的各種違規(guī)違紀問題,，必須自覺糾正,。

　　三、糾建并舉,，加大整改力度

　　各單位要在自查自糾的基礎(chǔ)上,，積極研究整改措施，逐條逐項整改各類問題，做到早發(fā)現(xiàn),、早整改,、早落實，做到資金資產(chǎn)處理到位,、違規(guī)違紀責任人員處理到位,，盡量把問題解決在自查自糾階段。各單位要以本次檢查整治活動為契機,，針對自查和省檢查組發(fā)現(xiàn)的問題深入分析產(chǎn)生的原因,，從建立監(jiān)督約束機制,、規(guī)范財經(jīng)行為,、完善制度體系入手，進一步加強規(guī)章制度建設(shè),，研究制定本單位財務(wù)管理制度,，形成監(jiān)督有力、運行規(guī)范,、可操作性強的制度體系,，保障財經(jīng)秩序規(guī)范有序運行。為保證專項治理質(zhì)量,，省教育廳將適時組織力量有重點地開展督促指導(dǎo)和檢查,。

　　專項治理工作基本結(jié)束后，各單位要對專項治理工作進行全面總結(jié)并形成書面報告,，于9月30日前報送省教育廳匯總,。

　　四、嚴肅紀律,，及時準確填報

　　專項治理工作時間緊,，任務(wù)重，要求高,，覆蓋面廣,。各單位要在深入開展自查自糾工作的基礎(chǔ)上，按照《工作方案》要求,，不論有無問題,，都應(yīng)認真填報《單位“三公”經(jīng)費自查情況報告表》、《單位會議費,、培訓(xùn)費自查情況報告表》,、《單位“小金庫”自查自糾情況報告表》、《單位嚴肅財經(jīng)紀律和治理“小金庫”自查自糾情況報告表》》（見《工作方案》附表1－4）,，切實做到不虛報,、不漏報、不誤報，確保數(shù)據(jù)的真實,、全面,。各單位負責人對自查自糾工作負有完全責任，對上報的報表,、報告,、資料的真實性、準確性負責,。

　　自查自糾情況報告表一式兩份,，由財務(wù)負責人和單位負責人簽章，并加蓋單位公章后,，連同以光盤存儲的電子版于8月26日前報送教育廳統(tǒng)一匯總,。為便于計算機匯總，各單位不得自行更改報表格式,，不得刪除報表中的公式設(shè)置,。

　　附件：河南省財政廳河南省審計廳關(guān)于印發(fā)《深入開展貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定嚴肅財經(jīng)紀律及“三公”經(jīng)費和“小金庫”專項檢查治理工作方案》的通知

河南省教育廳

2014年8月18日

豫財監(jiān)〔2014〕209號

河南省財政廳河南省審計廳

關(guān)于印發(fā)《深入開展貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定嚴肅財經(jīng)紀律及“三公”經(jīng)費和“小金庫”

專項檢查治理工作方案》的通知

各省轄市人民政府、省管縣（市）人民政府,，省直各部門,、各人民團體：

　　為確保嚴肅財經(jīng)紀律和深入開展“三公”經(jīng)費和“小金庫”專項檢查治理工作的全面開展和順利實施，根據(jù)《財政部審計署關(guān)于印發(fā)<深入開展貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定嚴肅財經(jīng)紀律和“小金庫”專項治理工作方案>的通知》（財監(jiān)〔2014〕19號）和省委關(guān)于中央巡視組反饋意見的整改落實工作的有關(guān)要求,，決定在全省范圍內(nèi)深入開展貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定嚴肅財經(jīng)紀律及“三公”經(jīng)費和“小金庫”專項檢查治理工作?，F(xiàn)將《深入開展貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定嚴肅財經(jīng)紀律及“三公”經(jīng)費和“小金庫”專項檢查治理工作方案》予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行,。

　　附件：深入開展貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定嚴肅財經(jīng)紀律及“三公”經(jīng)費和“小金庫”專項檢查治理工作方案

河南省財政廳河南省審計廳

2014年8月4日

附件

深入開展貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定

嚴肅財經(jīng)紀律及“三公”經(jīng)費和“小金庫”專項檢查治理工作方案

    嚴肅財經(jīng)紀律和深入開展“三公”經(jīng)費,、“小金庫”專項檢查治理，是保障中央八項規(guī)定貫徹執(zhí)行的重要舉措,。黨中央,、國務(wù)院高度重視做好這項工作，明確要求財政,、審計部門加大財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督力度,，強化專項檢查，抓好“三公”經(jīng)費,、會議費等預(yù)算管理,，進一步治理“小金庫”，切實嚴肅財經(jīng)紀律,，真正從源頭上斬斷不良作風(fēng)的“資金鏈”,。一年多來，各地區(qū),、各部門采取有效措施,，在貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定,、嚴肅財經(jīng)紀律方面做了大量工作。但必須看到,，財經(jīng)紀律意識淡薄,、預(yù)算資產(chǎn)財務(wù)管理不到位、“三公”經(jīng)費管控不嚴,、私設(shè)“小金庫”等問題依然存在,，必須采取有效措施堅決予以糾正和防范。為確保嚴肅財經(jīng)紀律和“三公”經(jīng)費,、“小金庫”專項檢查治理工作的全面開展和有效實施,，現(xiàn)根據(jù)《財政部審計署關(guān)于印發(fā)<深入開展貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定嚴肅財經(jīng)紀律和“小金庫”專項治理工作方案>的通知》（財監(jiān)【2014】19號）和省委關(guān)于中央巡視組反饋意見的整改落實工作的有關(guān)要求，制定如下工作方案：

　　一,、工作目標和指導(dǎo)原則

　?。ㄒ唬┕ぷ髂繕恕?/span>

　　通過開展專項檢查治理,，堅決糾正和查處各種財經(jīng)違法違紀行為,，推進厲行節(jié)約反對浪費,，從源頭上斬斷不良作風(fēng)的“資金鏈”,，確保中央八項規(guī)定落到實處。

　?。ǘ┲笇?dǎo)原則,。專項檢查治理工作要掌握以下原則：

　　一是分級負責，分口把關(guān),。實行分級負責,、各有關(guān)職能部門和行業(yè)主管部門分口把關(guān)的工作機制，落實專項治理工作責任制,，一級抓一級,、層層抓落實。

　　二是突出重點,，統(tǒng)籌兼顧,。專項治理工作要圍繞預(yù)算、資產(chǎn),、財務(wù),、政府采購、會計工作的關(guān)鍵節(jié)點和薄弱環(huán)節(jié),，結(jié)合各地區(qū),、各部門的實際情況，有的放矢,，突出重點,。同時,，要與財政、審計日常監(jiān)管工作相結(jié)合,，形成整體合力,。

　　三是嚴格執(zhí)法，標本兼治,。堅持依法依規(guī)辦事,，堅決查處和糾正各類違法違規(guī)行為。同時更加注重治本,，更加注重預(yù)防,，不斷深化財政、財務(wù),、國有資產(chǎn)經(jīng)營管理等改革,，逐步完善體制、機制和制度,。

　　二,、專項檢查治理的范圍和內(nèi)容

　　各地區(qū)、各部門要緊緊圍繞貫徹落實中央八項規(guī)定,，結(jié)合本地區(qū),、本部門實際，明確專項治理范圍,，細化專項治理內(nèi)容,，提升專項治理的針對性、有效性,。

　?。ㄒ唬ｍ棛z查治理范圍。

　　納入預(yù)算管理或有財政撥款的部門和單位,，重點是各級黨政機關(guān),、事業(yè)單位和社會團體。

　?。ǘｍ棛z查治理內(nèi)容,。

2013年以來違反中央八項規(guī)定和財經(jīng)紀律以及”三公”經(jīng)費管控不嚴、設(shè)立“小金庫”的有關(guān)問題,，數(shù)額較大和情節(jié)嚴重的,，可追溯到以前年度。重點包括：

1．預(yù)算收入管理情況,。按照綜合預(yù)算的要求,，加強對預(yù)算收入管理的監(jiān)督檢查。重點檢查各單位依法取得的罰沒收入,、行政事業(yè)性收費,、政府性基金,、國有資產(chǎn)收益和處置等非稅收入，未按規(guī)定及時足額上繳國庫,，隱瞞,、截留、擠占,、挪用,、坐支或者私分，以及違規(guī)轉(zhuǎn)移到所屬工會,、培訓(xùn)中心,、服務(wù)中心等單位使用等問題；嚴肅查處各種形式的亂收費,、亂罰款,、亂攤派。

2．預(yù)算支出管理情況,。遵循先有預(yù)算,、后有支出的原則，加強對預(yù)算支出管理的監(jiān)督檢查,。重點檢查超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出,，虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金,，轉(zhuǎn)嫁支出等問題,；及時糾正違反規(guī)定擅自設(shè)立項目,、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題,；對公務(wù)卡管理使用情況開展監(jiān)督檢查。

　　突出對“三公”經(jīng)費的監(jiān)督檢查,。重點檢查違規(guī)擴大出國經(jīng)費開支范圍,，擅自提高出國經(jīng)費開支標準和虛報出國團組級別、人數(shù)等套取出國經(jīng)費,，擅自增加出訪國家,、地區(qū)及城市，接受企事業(yè)單位資助或向下屬單位攤派出國費用等問題,；超標準配置公務(wù)用車,、違規(guī)配置和向下屬單位或其他單位轉(zhuǎn)移攤派公務(wù)用車購置及運行經(jīng)費等問題；超規(guī)格,、超標準接待和贈送禮品,、禮金、有價證券,、紀念品及土特產(chǎn)品等問題,。

　　突出對會議費和培訓(xùn)費的監(jiān)督檢查,。會議費重點檢查計劃外召開會議，以虛報,、冒領(lǐng)手段騙取會議費,，虛報會議人數(shù)、天數(shù)等進行報銷,，違規(guī)擴大會議費開支范圍,、擅自提高會議費開支標準，在非定點飯店或嚴禁召開會議的風(fēng)景名勝區(qū)召開會議,，違規(guī)轉(zhuǎn)嫁或攤派會議費用以及報銷與會議無關(guān)費用等問題,。培訓(xùn)費重點檢查計劃外舉辦培訓(xùn)班，超范圍和開支標準列支培訓(xùn)費,，虛報和未按規(guī)定程序報銷培訓(xùn)費,，轉(zhuǎn)嫁、攤派培訓(xùn)費用和向參訓(xùn)人員亂收費等問題,。及時糾正借會議,、培訓(xùn)之名組織會餐、安排宴請,、公款旅游以及在會議費,、培訓(xùn)費中列支公務(wù)接待費等與會議、培訓(xùn)無關(guān)的支出,。

3．政府采購管理情況,。按照公開透明、公平競爭,、誠實信用的原則,，加強對貨物、工程和服務(wù)等政府采購的管理和監(jiān)督,。重點檢查采購預(yù)算編制不完整,，執(zhí)行經(jīng)費預(yù)算和資產(chǎn)配置標準不嚴格，違反政府采購程序,，“暗箱”操作,、無預(yù)算采購、超預(yù)算采購等問題,。

4．資產(chǎn)管理情況,。從資產(chǎn)配置、使用,、處置等環(huán)節(jié)入手,，嚴肅查處擅自處置資產(chǎn)、轉(zhuǎn)移收入,、私分資產(chǎn)等行為,。資產(chǎn)配置環(huán)節(jié),，重點檢查違反有關(guān)法律、法規(guī)和制度的規(guī)定配置資產(chǎn),，資產(chǎn)配置與履行職責不適應(yīng),，以及資產(chǎn)配置中存在的奢侈浪費等問題。資產(chǎn)管理環(huán)節(jié),，重點檢查資產(chǎn)管理使用制度不健全,，資產(chǎn)管理責任制不落實，資產(chǎn)賬實不符等問題,。資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)重點檢查在處置范圍,、審批程序、處置方式,、收入管理等方面存在的違規(guī)問題,。

5．財務(wù)會計管理情況。落實《行政單位財務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,，檢查各級黨政機關(guān)和事業(yè)單位的財務(wù)會計核算行為,。重點檢查各單位未設(shè)置會計賬簿，會計憑證,、會計賬簿,、財務(wù)會計報告和其他會計資料不真實不完整，會計核算不符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,，從事會計工作的人員不具備從業(yè)資格等問題,，嚴肅查處各種會計造假行為。

6．財政票據(jù)管理情況,。加強對財政票據(jù)印制,、發(fā)放與領(lǐng)用、使用與保管,、核準與銷毀等全過程的管理與監(jiān)督,。重點檢查非法印制票據(jù)，轉(zhuǎn)讓,、出借、串用,、代開票據(jù),，或者偽造、變造,、買賣,、擅自銷毀票據(jù)等行為，堅決查處假發(fā)票,。

7．設(shè)立“小金庫”情況,。繼續(xù)深入開展“小金庫”治理工作,，對違反法律及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶,、賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)進行清理檢查,，堅決查處貪污、私分,、行賄,、受賄，以及套取會議費,、培訓(xùn)費和出國（境）費用等設(shè)立“小金庫”問題,。

　　三、專項檢查治理的方法步驟

　　此次專項治理工作采取自查自糾與重點檢查相結(jié)合的方式進行,。

　?。ㄒ唬┳圆樽约m（本方案下發(fā)之日起至8月15日）。

　　各地,、各部門要按照本方案的要求,，抓緊制定具體工作方案，落實工作措施,，認真組織自查,，做到不走過場、全面覆蓋,。自查面必須達到100%,。各單位對自查中發(fā)現(xiàn)的各種違規(guī)違紀問題，必須自覺糾正,，及時填報《單位“三公”經(jīng)費自查情況報告表》（附表1）,、《單位會議費、培訓(xùn)費自查情況報告表》（附表2）,、《單位“小金庫”自查自糾情況報告表》（附表3）和《單位嚴肅財經(jīng)紀律和治理“小金庫”自查自糾情況報告表》（附表4）,。各單位負責人對自查自糾工作負完全責任。

　　自查自糾工作結(jié)束后,，各地,、各部門根據(jù)自查自糾情況匯總填報本地區(qū)、本部門的《“三公”經(jīng)費自查情況統(tǒng)計表》（附表5）,、《會議費,、培訓(xùn)費自查情況統(tǒng)計表》（附表6）、《“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計表》（附表7）和《嚴肅財經(jīng)紀律和治理“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計表》（附表8）,，逐級上報,。各省轄市、直管縣（市），和省直各部門,、各人民團體于8月16日前將自查自糾總結(jié)報告和統(tǒng)計報表報省財政廳（監(jiān)督檢查局）,。

　　（二）重點檢查（8月16日至9月30日）,。

　　在自查自糾基礎(chǔ)上,，各級財政、審計部門要組織力量開展重點檢查,，對有具體舉報線索,、社會反映比較強烈、日常監(jiān)管中問題較多,、自查自糾不認真的地區(qū)和單位,，要集中開展重點檢查。

　　重點檢查報告及《“三公”經(jīng)費重點檢查情況統(tǒng)計表》（附表9）,、《會議費,、培訓(xùn)費重點檢查情況統(tǒng)計表》（附表10）、《“小金庫”重點檢查情況統(tǒng)計表》（附表11）和《嚴肅財經(jīng)紀律和治理“小金庫”重點檢查情況統(tǒng)計表》（附表12）要逐級上報,。各省轄市,、直管縣（市）于10月5日前將重點檢查報告和統(tǒng)計報表報省財政廳（監(jiān)督檢查局）。

　　各級財政,、審計部門對本年度開展的檢查工作中,，發(fā)現(xiàn)的與違反財經(jīng)紀律和設(shè)立“小金庫”相關(guān)問題，一并匯總填報,。

　?。ㄈ┱耐晟疲?/span>9月26日至10月5日）。

　　各地區(qū),、各部門要針對專項治理工作發(fā)現(xiàn)的問題,，制定整改措施并切實抓好落實，做到資金資產(chǎn)處理到位,、違規(guī)違紀責任人員處理到位,。要深入分析產(chǎn)生問題的原因，完善制度,，深化改革,，強化源頭控制，健全完善長效機制,。

　　專項治理工作基本結(jié)束后,，各省轄市、省直管縣（市）,、省直各部門、各人民團體要對專項治理工作進行全面總結(jié)并形成書面報告，于10月5日前報送河南省財政廳（監(jiān)督檢查局）匯總,。

　　四,、工作要求

　　（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo),。各地,、各部門要高度重視，把專項治理工作擺在重要位置,，進一步強化責任,，精心部署落實。省財政廳,、審計廳組建工作班子,，建立專項治理工作協(xié)調(diào)機制，負責指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全省范圍內(nèi)專項治理工作,。各地,、各部門要組建專項治理工作班子，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo),，建立健全領(lǐng)導(dǎo)體制和工作協(xié)調(diào)機制,，保障檢查治理工作經(jīng)費，狠抓工作落實,。各單位主要領(lǐng)導(dǎo)對專項治理工作負總責,，領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員根據(jù)工作分工，對職責范圍內(nèi)的有關(guān)工作負直接領(lǐng)導(dǎo)責任,。

　?。ǘV泛宣傳動員。各地要采取多種形式,，通過新聞媒體,、網(wǎng)絡(luò)平臺等加大宣傳力度，讓廣大人民群眾參與和支持這次專項檢查治理工作,。各級要設(shè)立舉報電話和網(wǎng)絡(luò)受理平臺,，拓寬信息渠道。

　?。ㄈ┘哟髨?zhí)法力度,。各級財政、審計部門要認真開展重點檢查,，利用財政,、審計部門信息優(yōu)勢，從資產(chǎn)管理,、賬戶管理,、票據(jù)管理、工商登記管理、支付系統(tǒng)等信息平臺進行摸排,，發(fā)現(xiàn)問題線索,，進行重點檢查。對發(fā)現(xiàn)的問題,，要依法進行處理處罰,，對有關(guān)責任人員要依紀依法追究責任。各地,、各部門要加強對自查自糾,、重點檢查發(fā)現(xiàn)問題的匯總、分析與研究,，及時通報各類違規(guī)違紀問題,。對嚴重違法亂紀的，特別是抵制檢查,、頂風(fēng)違紀,、轉(zhuǎn)移資金、突擊花錢的,，要嚴肅處理并通過新聞媒體予以公開曝光,，充分發(fā)揮警示與威懾作用。

　?。ㄋ模娀ぷ鞫綄?dǎo),。為保證專項治理質(zhì)量，各地,、各部門要組織力量有重點地開展督促指導(dǎo),，總結(jié)推廣好的經(jīng)驗做法，督辦典型案件,，驗收治理效果,。有關(guān)部門和單位也要組織力量開展檢查，盡量把問題解決在自查階段,。對工作組織領(lǐng)導(dǎo)不力,、自查自糾和重點檢查不認真，以及拒絕接受重點檢查的部門和單位,，要給予通報批評并責令整改,。

附表（略）