財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位資金往來
結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》的通知
財(cái)綜〔2010〕1號(hào)
黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委,、各直屬機(jī)構(gòu),，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳,，高法院,，高檢院,，有關(guān)人民團(tuán)體，各省,、自治區(qū),、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）,，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
為進(jìn)一步健全和完善財(cái)政票據(jù)管理制度,，規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理監(jiān)督,，防治亂收費(fèi),、亂罰款和各種攤派行為，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定,，我們制定了《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》,，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行,。
財(cái) 政 部
二○一○年
行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算
票據(jù)使用管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督,，防治亂收費(fèi),、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序,，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定,，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（以下簡稱資金往來結(jié)算票據(jù)）,，是指國家機(jī)關(guān),、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)（以下簡稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收,、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開具的憑證。
第三條 資金往來結(jié)算票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的原始憑證,，是財(cái)政,、稅務(wù)、審計(jì),、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù),。
第四條 資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購,、核發(fā),、使用、保管,、核銷,、稽查等活動(dòng),，適用本辦法。
第五條 各級(jí)財(cái)政部門是資金往來結(jié)算票據(jù)的主管部門,，按照職能分工和管理權(quán)限負(fù)責(zé)資金往來結(jié)算票據(jù)的印制,、核發(fā)、保管,、核銷,、稽查等工作。
第二章 資金往來結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍
第六條 資金往來結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱,、票據(jù)編碼,、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位,、開票日期,、收款項(xiàng)目、數(shù)量,、金額,、收款單位、收款人以及聯(lián)次,。
資金往來結(jié)算票據(jù)一般應(yīng)設(shè)置為三聯(lián),，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián),，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分,。
第七條 下列行為，可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)：
?。ㄒ唬┬姓聵I(yè)單位暫收款項(xiàng),。由行政事業(yè)單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需退還原付款單位或個(gè)人,，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng),，如押金、定金,、保證金及其他暫時(shí)收取的各種款項(xiàng)等,。
（二）行政事業(yè)單位代收款項(xiàng),。由行政事業(yè)單位代為收取,，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng),，如代收教材費(fèi),、體檢費(fèi)、水電費(fèi),、供暖費(fèi),、電話費(fèi)等,。
（三）單位內(nèi)部各部門之間,、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng),。
（四）財(cái)政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為,。
第八條 下列行為,，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)：
（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù),，其收費(fèi)屬于經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi),，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù),。
1.信息咨詢,、技術(shù)咨詢、技術(shù)開發(fā),、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費(fèi),；
2.法律法規(guī)和國務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個(gè)人自愿參加培訓(xùn),、會(huì)議的收費(fèi),；
3.組織短期出國培訓(xùn)，為來華工作的外國人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國際交流服務(wù)費(fèi),；
4.組織展覽、展銷會(huì)收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi),；
5.創(chuàng)辦刊物,、出版書籍并向訂購單位和個(gè)人收取的費(fèi)用；
6.開展演出活動(dòng),，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用,；
7.復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi),、資料費(fèi),；
8.其他經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)行為。
?。ǘ┬姓聵I(yè)性收費(fèi),、政府性基金、國有資源有償使用收入,、國有資產(chǎn)有償使用收入,、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金,、罰沒收入,、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入,、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù),、政府性基金票據(jù),、罰沒票據(jù)、非稅收入一般繳款書等相應(yīng)的財(cái)政票據(jù),，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù),。
（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托,，代行收取政府非稅收入,，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)委托手續(xù)，使用委托單位領(lǐng)購的有關(guān)政府非稅收入票據(jù)代收相應(yīng)的政府非稅收入,，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù),。
（四）社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)收入,，使用社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)專用收據(jù),；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，使用醫(yī)療票據(jù),；公益性單位接收捐贈(zèng)收入,，使用捐贈(zèng)票據(jù)，均不得使用資金往來結(jié)算票據(jù),。
?。ㄎ澹┬姓聵I(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入,、上級(jí)補(bǔ)助收入等形成本單位收入,，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
?。┴?cái)政部門認(rèn)定的其他行為,。
第三章 資金往來結(jié)算票據(jù)的印制、領(lǐng)購和核發(fā)
第九條 資金往來結(jié)算票據(jù)分別由財(cái)政部或省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制,，并套印全國統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章,。
第十條 資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由獨(dú)立核算、會(huì)計(jì)制度健全的行政事業(yè)單位向同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)領(lǐng)購,。
第十一條 資金往來結(jié)算票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)購,、分次限量、核舊購新的領(lǐng)購制度,。
第十二條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)時(shí),，應(yīng)提供《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》和領(lǐng)購申請(qǐng)，在領(lǐng)購申請(qǐng)中需詳細(xì)列明領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)的使用范圍和項(xiàng)目。
財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依照本辦法,，對(duì)行政事業(yè)單位提供的資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍和項(xiàng)目進(jìn)行審核,，對(duì)符合資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍的，予以核準(zhǔn),；不符合資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍的,，不予核準(zhǔn)，并向領(lǐng)購單位說明原因,。
行政事業(yè)單位未取得《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》的,，應(yīng)按照規(guī)定程序先辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》。
第十三條 行政事業(yè)單位再次領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時(shí),，應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》,，并提交前次領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)的使用情況及存根，經(jīng)同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審驗(yàn)無誤并核銷后,，方可繼續(xù)領(lǐng)購,。
第十四條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)實(shí)行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購數(shù)量一般不超過本單位6個(gè)月的需要量,。
第十五條 行政事業(yè)單位在領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時(shí),，應(yīng)按照省級(jí)（含）以上價(jià)格主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)支付財(cái)政票據(jù)工本費(fèi),。
第四章 資金往來結(jié)算票據(jù)的使用與保管
第十六條 行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的使用范圍開具資金往來結(jié)算票據(jù),，不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來結(jié)算票據(jù)的,，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng),，財(cái)務(wù)部門不得入賬。
第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號(hào)段順序使用資金往來結(jié)算票據(jù),，填寫資金往來結(jié)算票據(jù)時(shí)做到字跡清楚,，內(nèi)容完整、真實(shí),，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致,。填寫錯(cuò)誤的,，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯(cuò)誤等原因作廢的票據(jù),，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀,。
第十八條 資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓,、出借、代開,、買賣,、銷毀,、涂改資金往來結(jié)算票據(jù)，不得將資金往來結(jié)算票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù),、稅務(wù)發(fā)票互相串用,。
第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立資金往來結(jié)算票據(jù)管理制度，設(shè)置管理臺(tái)賬,，由專人負(fù)責(zé)資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購,、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級(jí)財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)報(bào)送資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購,、使用,、結(jié)存情況。
第二十條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)時(shí),，應(yīng)當(dāng)檢查是否有缺頁,、號(hào)碼錯(cuò)誤、毀損等情況,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)交回財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)處理,。
第二十一條 行政事業(yè)單位遺失資金往來結(jié)算票據(jù)的，應(yīng)及時(shí)在縣級(jí)以上新聞媒體上聲明作廢,，并將遺失原因等有關(guān)情況,，以書面形式報(bào)送原核發(fā)資金往來結(jié)算票據(jù)的財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的資金往來結(jié)算票據(jù)存根,，票據(jù)存根保存期限一般為5年,。
第二十三條 對(duì)保存期滿需要銷毀的資金往來結(jié)算票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來結(jié)算票據(jù)，由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè),，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后,，由同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織銷毀。
第二十四條 撤銷,、改組,、合并的行政事業(yè)單位，在辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或注銷手續(xù)時(shí),，應(yīng)對(duì)行政事業(yè)單位已使用的資金往來結(jié)算票據(jù)存根及尚未使用的資金往來結(jié)算票據(jù)登記造冊(cè),，并交送同級(jí)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一銷毀。
第二十五條 各省,、自治區(qū),、直轄市財(cái)政部門印制的資金往來結(jié)算票據(jù)，一般應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用,，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用,，但本地區(qū)派駐其他省、自治區(qū)、直轄市的行政事業(yè)單位除外,。
第五章 監(jiān)督檢查
第二十六條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和管理需要,，對(duì)資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用,、保管等情況進(jìn)行年度稽查,，也可以定期或者不定期的專項(xiàng)檢查。
第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查,，如實(shí)反映情況,，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況,、弄虛作假或者拒絕,、阻礙監(jiān)督檢查。
第二十八條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購,、使用,、管理資金往來結(jié)算票據(jù)的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令行政事業(yè)單位限期整改,，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來結(jié)算票據(jù),。同時(shí)，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號(hào)）等規(guī)定進(jìn)行處理,、處罰,，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第二十九條 各級(jí)財(cái)政部門對(duì)資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行,，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊,，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費(fèi)用,。
第六章 附 則
第三十條 各省、自治區(qū),、直轄市財(cái)政部門可根據(jù)本辦法,，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法,，報(bào)財(cái)政部備案,。
第三十一條 本辦法自
附件：1.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（本裝票）式樣及印制說明（略）
2.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（滾筒機(jī)打）式樣及印制說明（略）